Пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ — как отразить пособие по беременности и родам в 6 ндфл
28.05.2021- Пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ: вон из расчета!
- Пособие при рождении ребенка в 6 НДФЛ: нюансы заполнения
- Нужно ли включать декретные в форму 6-НДФЛ?
- Пособие при рождении ребенка в 6 НДФЛ: нюансы заполнения
- Правильный пример заполнения отчета 6-НДФЛ с больничным листом. Как отразить пособие в разделе 1 и 2 расчета?
Избежать снижения налога в этом случае можно, сделав ее матпомощью новоиспеченному родителю. Статья 217 НК РФ ограничивает размер: не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Такая доплата налогообложению не подлежит.
Пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ: вон из расчета!
Ожидание и рождение малыша – не только важное, но и тяжелое время, требующее особого внимания родителей и ощутимых затрат. Государство пытается облегчить жизнь таких семей, поэтому для них предусмотрены особые выплаты. И бухгалтеры задаются вопросом, нужно ли показывать пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ. Проконсультируем на этот счет.
Особенности
Рассматриваемое пособие (далее также – ПБР) является одной из разновидностей социального обеспечения граждан со стороны государства. На получение средств имеют право матери, ожидающие ребенка.
ПБР – это единовременная выплата. Ее переводят за 70 дней до рождения младенца. Если детей несколько, то это делают за 84 дня.
При исчислении учитывают следующие параметры:
- средний заработок за два года;
- количество причитающихся дней (140 – для роженицы, ожидающей одного ребенка, и 194 – несколько детей).
Размер пособия исчисляют как произведение этих дней и среднего значения зарплаты (если конечная цифра не превышает установленного лимита).
ПБР в расчете
Бухгалтеры, сталкиваясь с необходимостью исчисления ПБР, также не всегда знают, как отражать пособие в 6-НДФЛ. Ответ на этот вопрос можно найти в следующей «нормативке»:
- НК РФ (а именно – статье 217);
- Законе о госпособиях на детей № 81-ФЗ от 19.05.1995.
В соответствии с изложенными в них правилами можно прийти к выводу, что ПБР отображать в 6-НДФЛ не надо, так как с него не исчисляют подоходный налог.
В итоге, делая расчеты, принимать во внимание суммы по пособию не надо. Иначе не совпадет контрольное соотношение. Оно выглядит как равенство:
Общий размер налога = Процентная ставка НДФЛ × ( Общий доход сотрудников – Общий размер налоговых вычетов )
Каждому из данных параметров соответствует определенная строка в расчете. ПБР не является налоговым вычетом. Значит, и учитывать пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ при расчете налога нельзя.
При возникновении сомнений можно обратиться к перечню сумм, которые отнесены к налоговым вычетам. Он расположен во втором приложении приказа ФНС России от 10.09.2015 года № ММВ-7-11/387. Также см. «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы грамотно».
В итоге, ПБР не учитывают при составлении 6-НДФЛ. Ведь вся его сумма не подлежит обложению подоходным налогом. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».
Дополнительная помощь от работодателя
Если наниматель делает роженицам доплату по своему желанию, то с этих сумм НДФЛ удерживают в полном размере.
Избежать снижения налога в этом случае можно, сделав ее матпомощью новоиспеченному родителю. Статья 217 НК РФ ограничивает размер: не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Такая доплата налогообложению не подлежит.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: http://buhguru.com/ndfl/beremennost-i-roday-v-6-ndfl.html
Пособие при рождении ребенка в 6 НДФЛ: нюансы заполнения
Налогообложению подлежит прибыль, которую работодатель выплачивает физ. лицам. Ежеквартально юр лицо представляет в фискальные органы отчет 6 НДФЛ, где уведомляет о начисленных доходах за отчетный период с накоплением с начала года, удержанном подоходном налоге и переданном в казну. Признается ли налогооблагаемым доходом пособие по беременности и родам, и как его отразить в 6 НДФЛ расскажем в этой статье.
Нюансы налогообложения больничного листа
Основной источник, определяющий порядок заполнения расчета 6 – приказ ММВ 7-11-450. Однако в нем не содержится прямой ответ по вопросу отражения единовременных выплат связанных с родами.
Пособие по родам оформляется больничным листом. Будущей матери его выдают лечебные учреждения на сроке 30 недель. Стандартный отпуск, связанный с родами, равен 140 календарным дням. Эти нормы утверждены приказом 624н от 29 июня 2011 года.
Вид листа нетрудоспособности единый как для общих заболеваний, по уходу за больным ребенком, так и для родов. Больничный лист оформляется в медицинском учреждении и служит основанием для бухгалтерии при назначении помощи при временной нетрудоспособности.
Несмотря на единый тип листа нетрудоспособности, прибыль, которую женщины получают в виде пособия по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ.
Такой вид определен и для пособий по уходу за ребенком, государственных пособий, компенсаций, донорских вознаграждений. Перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, утвержден в статье 217 Налогового кодекса.
Образец заполнения листа нетрудоспособности связанный с родами:
Как отразить в декларации 6 НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка
Декретные пособия – категория не облагаемых подоходным налогом начислений, и главное отличие от простых листков нетрудоспособности.
Вывод: В декларации 6 НДФЛ декретные пособия не включают ни в первую, ни во вторую часть отчета.
Однако есть некоторые нюансы. Если женщина после получения листа нетрудоспособности продолжает трудиться на рабочем месте, даже при неполной занятости, одновременно получает заработок, декретные ей не выплачиваются.
Законодательством не предусмотрено одновременное перечисление и декретных пособий, и заработка. Женщина определяется, какой вид прибыли будет получать.
При заполнении декларации 6 НДФЛ в отношении пособия по беременности и родам определяют следующее:
- Если женщина продолжает работать до рождения ребенка в полном или частичном объеме – в декларации такая прибыль отражается в общеустановленном порядке;
- если женщина после предоставления листка нетрудоспособности уходит в декретный отпуск протяженностью не менее 140 дней, то получает декретные – в отчет 6 это вознаграждение не включают.
В случае если по решению руководителя организации перечисляются доплаты до заработной платы, кроме декретных выплат, надлежит удержать налог с дополнительной суммы вознаграждения.
Эта норма установлена в письме Минфина 03-04-06-02-47.
Фискальные органы определили в БС 4-11-13984 порядок отражения дополнительного вознаграждения во второй части 6 НДФЛ:
- 100 – дата, когда произведена доплата к декретному пособию;
- 110 – совпадает с полем 100;
- 120 – следующее за указанным числом в поле 100.
При заполнении полей 6 НДФЛ руководствуются НК:
- Статья 223 пункт 1;
- статья 226 пункт 4;
- статья 226 пункт 6.
При формировании отчета помните, что материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей НДФЛ не облагается по статье 217 НК.
Пример отражения мат помощи в расчете
Организация оказала мат помощь сотруднице по рождению ребенка в сумме 70 000 рублей. Вознаграждение перечислено 12.09.2019г. НДФЛ составил 2 600 рублей.
В декларации 6 НДФЛ за 9 месяцев отражают так:
- 20 – 70 000;
- 30 – 50 000;
- 40 –2 600;
- 70 – 2 600;
- 100 и 110 – 12.09.2017;
- 120 – 13.09.2017;
- 130 – 70 000;
- 140 – 2 600.
В графе 130 указывают сумму мат помощи без удержания подоходного налога.
Заключение
Больничный, начисленный по поводу предстоящих родов, в расчет 6 включать не нужно, так как он не признается налогооблагаемым доходом. В декларацию попадают суммы, которые по решению работодателя доплачивают к заработной плате. Это вознаграждение отражают в первой части отчета накопительным итогом. Во второй части декларации выплаты отражаются в том периоде, когда операции завершены.
Источник: http://ndfl-expert.online/6/kak-otrazit-v-6-ndfl-edinovremennoe-posobie-pri-rozhdenii-rebenka.html
Нужно ли включать декретные в форму 6-НДФЛ?
Налоговые особенности декретных выплат
Прямой ответ на вопрос, отражаются ли в 6-НДФЛ декретные пособия, в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, посвященном заполнению отчета 6-НДФЛ, не содержится.
С одной стороны, основанием для начисления декретного пособия служит листок нетрудоспособности — в общем случае будущая мать получает его при сроке 30 недель на весь период стандартного отпуска по беременности и родам, равного 140 календарным дням (п. 46 приказа Минздравсоцразвития России от 29.06. 2011 № 624н).
Больничным листом такой же формы оформляются и все иные периоды нетрудоспособности работников — заболевания, травмы, «детские» болезни и т. д. Он обосновывает правомерность больничных выплат.
Несмотря на общее документальное основание, получаемые работницами доходы в виде декретных пособий имеют важное отличие от больничных: подоходным налогом декретные не облагаются наряду с госпособиями, компенсациями, вознаграждениями донорам и иными перечисленными в ст. 217 НК РФ выплатами (в отличие от полностью облагаемых больничных выплат по другим основаниям).
Какие еще доходы освобождены от НДФЛ, узнайте здесь.
В какой строке отчета 6-НДФЛ отразить декретные?
Пособие по беременности и родам, называемое в обиходе декретными, относится к группе полностью не облагаемых НДФЛ доходов (в отличие от обычных больничных, полностью подлежащих налогообложению).
Отсюда вывод: декретные ни в одной строке отчета 6-НДФЛ отражать не надо.
Однако следует предостеречь особенно трудолюбивых декретниц: если, получив больничный лист, они фактически продолжают исполнять (с полной или частичной загрузкой) свои трудовые обязанности, получать одновременно и зарплату, и декретное пособие не получится. Закон не допускает одновременности указанных выплат. В такой ситуации декретнице необходимо определиться, какой из видов дохода она будет получать.
Для отчета 6-НДФЛ это означает следующее:
- доходы декретницы будут отражены в 6-НДФЛ в общеустановленном порядке — если она будет продолжать трудиться на своем рабочем месте и получать вознаграждение за труд;
- декретные в 6-НДФЛ отражаться не будут — если сотрудница предпочтет получить пособие и отправиться в законный предродовой отпуск.
Если работодатель доплатил пособие декретнице до ее фактического заработка, сверх его размера, выплачиваемого соцстрахом, — вся доплачиваемая сумма будет облагаться НДФЛ (письмо Минфина России от 29.03.2007 № 03-04-06-02/47).
Следуя разъяснениям налоговиков (письмо от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@), в 6-НДФЛ начисление доплаты необходимо отразить:
- по стр. 100 (получение дохода) — день выплаты доплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ);
- по стр. 110 (удержание НДФЛ) — вышеуказанная дата (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- по стр. 120 (срок перечисления НДФЛ) — день, следующий за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Итоги
Декретные выплаты в 6-НДФЛ не отражаются, так как освобождены от НДФЛ. Если работодатель доплатил декретнице до ее фактического заработка, такая выплата облагается подоходным налогом и указывается в 6-НДФЛ.
Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/nuzhno_li_vklyuchat_dekretnye_v_formu_6ndfl/
Пособие при рождении ребенка в 6 НДФЛ: нюансы заполнения
Налогообложению подлежит прибыль, которую работодатель выплачивает физ. лицам. Ежеквартально юр лицо представляет в фискальные органы отчет 6 НДФЛ, где уведомляет о начисленных доходах за отчетный период с накоплением с начала года, удержанном подоходном налоге и переданном в казну. Признается ли налогооблагаемым доходом пособие по беременности и родам, и как его отразить в 6 НДФЛ расскажем в этой статье.
Нюансы налогообложения больничного листа
Основной источник, определяющий порядок заполнения расчета 6 – приказ ММВ 7-11-450. Однако в нем не содержится прямой ответ по вопросу отражения единовременных выплат связанных с родами.
Пособие по родам оформляется больничным листом. Будущей матери его выдают лечебные учреждения на сроке 30 недель. Стандартный отпуск, связанный с родами, равен 140 календарным дням. Эти нормы утверждены приказом 624н от 29 июня 2011 года.
Вид листа нетрудоспособности единый как для общих заболеваний, по уходу за больным ребенком, так и для родов. Больничный лист оформляется в медицинском учреждении и служит основанием для бухгалтерии при назначении помощи при временной нетрудоспособности.
Несмотря на единый тип листа нетрудоспособности, прибыль, которую женщины получают в виде пособия по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ.
Такой вид определен и для пособий по уходу за ребенком, государственных пособий, компенсаций, донорских вознаграждений. Перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, утвержден в статье 217 Налогового кодекса.
Образец заполнения листа нетрудоспособности связанный с родами:
Как отразить в декларации 6 НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка
Декретные пособия – категория не облагаемых подоходным налогом начислений, и главное отличие от простых листков нетрудоспособности.
Вывод: В декларации 6 НДФЛ декретные пособия не включают ни в первую, ни во вторую часть отчета.
Однако есть некоторые нюансы. Если женщина после получения листа нетрудоспособности продолжает трудиться на рабочем месте, даже при неполной занятости, одновременно получает заработок, декретные ей не выплачиваются.
Законодательством не предусмотрено одновременное перечисление и декретных пособий, и заработка. Женщина определяется, какой вид прибыли будет получать.
При заполнении декларации 6 НДФЛ в отношении пособия по беременности и родам определяют следующее:
- Если женщина продолжает работать до рождения ребенка в полном или частичном объеме – в декларации такая прибыль отражается в общеустановленном порядке;
- если женщина после предоставления листка нетрудоспособности уходит в декретный отпуск протяженностью не менее 140 дней, то получает декретные – в отчет 6 это вознаграждение не включают.
В случае если по решению руководителя организации перечисляются доплаты до заработной платы, кроме декретных выплат, надлежит удержать налог с дополнительной суммы вознаграждения.
Эта норма установлена в письме Минфина 03-04-06-02-47.
Фискальные органы определили в БС 4-11-13984 порядок отражения дополнительного вознаграждения во второй части 6 НДФЛ:
- 100 – дата, когда произведена доплата к декретному пособию;
- 110 – совпадает с полем 100;
- 120 – следующее за указанным числом в поле 100.
При заполнении полей 6 НДФЛ руководствуются НК:
- Статья 223 пункт 1;
- статья 226 пункт 4;
- статья 226 пункт 6.
При формировании отчета помните, что материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей НДФЛ не облагается по статье 217 НК.
Пример отражения мат помощи в расчете
Организация оказала мат помощь сотруднице по рождению ребенка в сумме 70 000 рублей. Вознаграждение перечислено 12.09.2019г. НДФЛ составил 2 600 рублей.
В декларации 6 НДФЛ за 9 месяцев отражают так:
- 20 – 70 000;
- 30 – 50 000;
- 40 –2 600;
- 70 – 2 600;
- 100 и 110 – 12.09.2017;
- 120 – 13.09.2017;
- 130 – 70 000;
- 140 – 2 600.
В графе 130 указывают сумму мат помощи без удержания подоходного налога.
Заключение
Больничный, начисленный по поводу предстоящих родов, в расчет 6 включать не нужно, так как он не признается налогооблагаемым доходом. В декларацию попадают суммы, которые по решению работодателя доплачивают к заработной плате. Это вознаграждение отражают в первой части отчета накопительным итогом. Во второй части декларации выплаты отражаются в том периоде, когда операции завершены.
Источник: http://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-v-6-ndfl-edinovremennoe-posobie-pri-rozhdenii-rebenka.html/amp
Правильный пример заполнения отчета 6-НДФЛ с больничным листом. Как отразить пособие в разделе 1 и 2 расчета?
Больничное пособие – это доход трудящегося, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Если работник приносит лист нетрудоспособности, то десятидневный срок работодатель обязан рассчитать сумму, а в ближайший день выдачи зарплаты после этого выдать деньги на руки работнику.
Данное начисление в обязательно порядке отражается в 6-НДФЛ. Правила и особенности заполнения расчета при наличии такой выплаты рассмотрены в статье, также приведен образец отражения листа в расчете.
- Как отразить – правила заполнения строк отчета
- Нужно ли показывать лист нетрудоспособности по беременности и родам?
- Пример отражения
- Выводы
Как отразить – правила заполнения строк отчета
Выплата по больничному листу является налогооблагаемым доходом.
В соответствии с ТК РФ:
- дата фактического получения данного вида дохода – день выдачи больничных;
- дата исчисления НДФЛ соответствует дате получения дохода, то есть тоже день выплаты;
- удержание налога осуществляется в тот же момент, что и выдача денежных средств;
- перечисление налога по листу нетрудоспособности – последнее число месяца, в котором выплачено пособие.
Исходя из этих данных можно определить особенности отражения таких сумм в 6-НДФЛ.
В разделе 1 страховое возмещение по листкам не показываются отдельно, пособие и НДФЛ с него отражается в составе обобщенных сумм за время с начала года.
В первом разделе:
- Строка 020 – больничные, начисленные в месяцах отчетного периода, входят в общую сумму дохода;
- 040 – НДФЛ, исчисленный с пособия, отражается в составе общей суммы налога;
- 070 – удержание налога производится в том же месяце, что и выплата пособия и исчисление НДФЛ, поэтому в это поле попадет удержанный налог со всех сумм по нетрудоспособности, выплаченных в отчетном периоде.
Во втором разделе 6-НДФЛ больничные показываются отдельно от прочих доходов:
- 100 – дата выплаты работнику;
- 110 – момент удержания, равный дню из строки 100;
- 120 – последний день месяца, в котором выдано пособие;
- 130 – сумма начисления по листу;
- 140 – НДФЛ с суммы из строки 130.
Нужно ли показывать лист нетрудоспособности по беременности и родам?
Пособие по беременности и родам положено беременным сотрудницам, уходящим в декретный отпуск. Назначается оно на основании больничного листа.
В отличие от больничного по болезни выплата по беременности и родам не облагается НДФЛ.
В расчете отражаются только те доходы, которые облагаются подоходным налогом. Так как декретные к таким видам дохода не относится, то в форме 6-НДФЛ не отражаются ни в каком разделе.
Пример отражения
Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ, если работник 10 сентября 2018 года принес лист нетрудоспособности за период с 25.08.2018 по 09.09.2018. То есть период болезни пришелся на два месяца – август и сентябрь.
Работодатель на основании полученного листка обязан начислить пособие в течение 10 календарных дней. Фактически в данном примере это произошло 20 сентября, размер возмещения по листку 15800 руб.
25 сентября 15800 за минусом НДФЛ выплачено в день выдачи зарплаты за первую половину месяца.
Для чистоты примера предположим, что других выплат у организации не было, сотрудник один.
Организация заполняет отчет за 9 месяцев 2018 года.
Отражение в разделе 1 6-НДФЛ:
- 010 – 13% — ставка, по которой облагается данный вид выплаты;
- 020 – 15800;
- 040 – 2054 (15800*13%, вычеты не положены);
- 060 – 1;
- 070 – 2054 – дата удержания приходится на последний день сентября, поэтому удержанный НДФЛ с больничного войдет в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Отражение в разделе 2:
- 100 – 25.09.2018 – дата, когда пособие выплачено на руки работнику;
- 110 – 25.09.2018 – в этот же день удержан НДФЛ;
- 120 – 30.09.2018 – срок уплаты приходится на последний день месяца;
- 130 – 15800;
- 140 – 2054.
Образец заполнения 6-НДФЛ с больничным листом:
Выводы
Больничное пособие, назначенное в связи с заболеванием, облагается НДФЛ, а потому отражается в 6-НДФЛ обязательно.
Сумма попадает в поле 020 первого раздела, налог с нее в поля 040 и 070.
Во втором разделе датой фактического получения дохода и удержания налога считается одно и то же число, которым произведена выдача денежных средств. Срок перечисления приходится на последний день данного месяца.
Что касается выплаты по листку по беременности и родам, то ее не нужно включать в отчетность, так как данный доход не облагается подоходным налогом.
Источник: http://azbukaprav.com/otchetnost/6-ndfl/bolnichniy-v-otchete.html
В этой статье мы раскрывали тему: "как отразить пособие по беременности и родам в 6 ндфл".
- Первые признаки беременности - проявления, симптомы, диагностика - первые симптомы беременности когда проявляются
- Как снять отек носа при беременности - как снять отек слизистой носа при беременности
- Повышенная температура тела – признак беременности - температура как признак беременности
- Как убрать беременность на ранних сроках дома | - как избавиться от нежелательной беременности на ранних сроках дома
- Когда сдавать кровь на ХГЧ? - когда можно сдавать кровь на хгч для определения беременности
- Поздняя овуляция есть, а беременность не наступает, почему если есть причины - поздняя овуляция и беременность когда покажет узи
- Анализ ХГЧ при беременности, и какая должна быть норма? - как должен расти хгч при беременности
- Как бороться с изжогой в домашних условиях при беременности - как бороться с изжогой при беременности в домашних условиях
- С какой целью проводят бак посев мочи при беременности? Особенности сбора мочи - бак посев мочи при беременности как правильно сдавать
- Как и когда вставать на учет по беременности - беременность когда вставать на учет
Добавить комментарий